Как правильно выбрать режим налогообложения – рассказывает финансовый аналитик Юлия Безрутченко

О выборе режима налогообложения и иных связанных с этим аспектах мы поговорили с бизнес и финансовым аналитиком, экспертом нашего издания Юлией Безрутченко:

- Выбор варианта режима налогообложения является одним из ключевых для ведения бизнеса. От правильного выбора зависит многое, начиная с «потерянных» денег, которые ушли на налоговый платеж, а могли быть потрачены на развитие, заканчивая штрафами, начислениями налогов и пенями. В общем, опять «потерей» денег.

У предприятий, действующих на территории РФ существует 2 основных режима налогообложения: основная система и особые, которые в свою очередь имеют разделение на упрощённую систему (2 вида), патент, единый сельскохозяйственный налог.

Я сейчас не буду останавливаться на разъяснении, чем тот или иной режим налогообложения отличается. Лучше разберем, какой режим выбрать, чтобы было для компании наиболее оптимально.

Форма ведения бизнеса

Первое с чего нужно начинать – это форма ведения бизнеса. У вас юридическое лицо или вы индивидуальный предприниматель? Почему это важно? Потому что есть режим налогообложения, который может применять только индивидуальный предприниматель. Это патент. Поэтому если вы ИП, то рассмотрите применение патента. Патент могут применять не все, а только те, у кого направление бизнеса включено в особый список и его можно увидеть в Налоговом кодексе. Патент очень удобен в применении и расчете суммы налога.

Масштабы

Второе, на что нужно обратить внимание при выборе режима налогообложения, это масштабы планируемой деятельности. Если вы решаете, что будете растить бизнес постепенно, поэтапно, это одни варианты режимов, а если вы планируете начать с размахом, то другие.

К примеру, вы предполагаете, что ваш персонал в первое время не будет превышать 15 человек, - вам можно использовать или патент, или так называемую упрощенку – упрощенную систему налогообложения. А если у вас планируется масштабное производство какой-либо продукции и более 100 человек работников, то вы можете использовать только один режим – общую систему налогообложения. 

Основные средства

Так же при планировании масштабов деятельности большую роль играют то имущество, которое вы будете использовать. В бизнесе это называется ОС - основные средства. Т.е. здания, сооружения, станки, оборудование при общей стоимости более 150 млн руб. не дадут вам возможность выбрать никакой режим, кроме ОСНО – общей системы налогообложения.

Сфера деятельности

Также важно при выборе режима учитывать и сферу деятельности. Если вы планируете работать в сфере сельского хозяйства, то стоит рассмотреть ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Он применяется только для сельхоз производителей. Но и у него есть условия применения и их нужно учитывать.

Еще отмечу, что предприниматели не могут выбрать упрощенный режим налогообложения, если планируют работать в финансовой сфере или хоят заняться производством подакцизных товаров (бензин, сигареты и другие).

Итог. Для правильного выбора режима налогообложения нужно учитывать:

    1. Форму ведения бизнеса
    2. Масштабы деятельности на текущий момент
    3. Сферу деятельности.

Продолжение следует...

Записал Александр Лобецкий